1. What is GST in India? GST क्या हैं? in Hindi
GST is known as the Goods and Services Tax. It is an indirect tax that has replaced many indirect taxes in India such as excise duty, VAT, services tax, etc. The Goods and Service Tax Act was passed in Parliament on 29th March 2017 and came into effect on 1st July 2017.
In other words, Goods and Service Tax (GST) is levied on the supply of goods and services. Goods and Services Tax Law in India is a comprehensive, multi-stage, destination-based tax that is levied on every value addition. GST is a single domestic indirect tax law for the entire country.
दूसरे शब्दों में, वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। भारत में वस्तु एवं सेवा कर कानून एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित कर है जो प्रत्येक मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है। जीएसटी पूरे देश के लिए एकल घरेलू अप्रत्यक्ष कर कानून है।
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What is GST in India? GST क्या हैं? in Hindi I GST Explained |
GST लागू होने से पहले, भारत में अप्रत्यक्ष कर की संरचना इस प्रकार थी:
Buying Raw Materials ---- Manufacture ---- Sale to Wholesaler/Warehousing ---- Sale to Retailer ---- Final Sale to Consumer (All the cycles include only VAT)
जीएसटी व्यवस्था के तहत, बिक्री के हर बिंदु पर कर लगाया जाता है। इंट्रा-स्टेट सेल्स के मामले में सेंट्रल जीएसटी और स्टेट जीएसटी चार्ज किया जाता है। सभी अंतर-राज्यीय बिक्री एकीकृत जीएसटी के लिए प्रभार्य हैं।
2. The Journey of GST in India
जीएसटी की यात्रा वर्ष 2000 में शुरू हुई जब कानून का मसौदा तैयार करने के लिए एक समिति का गठन किया गया था। तब से कानून को विकसित होने में 17 साल लग गए। 2017 में, जीएसटी विधेयक लोकसभा और राज्यसभा में पारित किया गया था। 1 जुलाई 2017 को जीएसटी कानून लागू हुआ।
3. Objectives Of GST
a) To achieve the ideology of ‘One Nation, One Tax’: जीएसटी ने कई अप्रत्यक्ष करों की जगह ले ली है, जो पिछली कर व्यवस्था के तहत मौजूद थे। एक एकल कर होने का लाभ यह है कि प्रत्येक राज्य किसी विशेष उत्पाद या सेवा के लिए समान दर का अनुसरण करता है। केंद्र सरकार द्वारा दरें और नीतियां तय करने से कर प्रशासन आसान हो गया है। सामान परिवहन के लिए ई-वे बिल और लेनदेन रिपोर्टिंग के लिए ई-चालान जैसे सामान्य कानून पेश किए जा सकते हैं। कर अनुपालन भी बेहतर है क्योंकि करदाता कई रिटर्न फॉर्म और समय सीमा के साथ नहीं फंसते हैं। कुल मिलाकर, यह अप्रत्यक्ष कर अनुपालन की एक एकीकृत प्रणाली है।
b) To subsume a majority of the indirect taxes in India: भारत में कई पूर्व अप्रत्यक्ष कर थे जैसे सेवा कर, मूल्य वर्धित कर (वैट), केंद्रीय उत्पाद शुल्क, आदि, जो कई आपूर्ति श्रृंखला चरणों में लगाए जाते थे। कुछ कर राज्यों द्वारा और कुछ केंद्र द्वारा शासित थे। वस्तुओं और सेवाओं दोनों पर कोई एकीकृत और केंद्रीकृत कर नहीं था। इसलिए, जीएसटी पेश किया गया था। जीएसटी के तहत, सभी प्रमुख अप्रत्यक्ष करों को एक में समाहित कर दिया गया था। इसने करदाताओं पर अनुपालन बोझ को बहुत कम कर दिया है और सरकार के लिए कर प्रशासन को आसान बना दिया है।
c) To curb tax evasion: भारत में जीएसटी कानून किसी भी पूर्ववर्ती अप्रत्यक्ष कर कानून की तुलना में कहीं अधिक कड़े हैं। जीएसटी के तहत, करदाता केवल अपने संबंधित आपूर्तिकर्ताओं द्वारा अपलोड किए गए चालान पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। इस तरह, नकली चालानों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने की संभावना न्यूनतम है। ई-चालान की शुरूआत ने इस उद्देश्य को और मजबूत किया है। इसके अलावा, जीएसटी एक राष्ट्रव्यापी कर होने और एक केंद्रीकृत निगरानी प्रणाली होने के कारण, डिफॉल्टरों पर दबदबा तेज और कहीं अधिक कुशल है। इसलिए, जीएसटी ने कर चोरी पर अंकुश लगाया है और कर धोखाधड़ी को काफी हद तक कम किया है।
d) To increase the taxpayer base: जीएसटी ने भारत में कर आधार को व्यापक बनाने में मदद की है। पहले, प्रत्येक कर कानून में टर्नओवर के आधार पर पंजीकरण के लिए एक अलग सीमा होती थी। चूंकि जीएसटी वस्तुओं और सेवाओं दोनों पर लगाया जाने वाला एक समेकित कर है, इसने कर-पंजीकृत व्यवसायों में वृद्धि की है। इसके अलावा, इनपुट टैक्स क्रेडिट से जुड़े सख्त कानूनों ने कुछ असंगठित क्षेत्रों को कर के दायरे में लाने में मदद की है। उदाहरण के लिए, भारत में निर्माण उद्योग।
e) To eliminate the cascading effect of taxes: जीएसटी के प्राथमिक उद्देश्यों में से एक करों के व्यापक प्रभाव को दूर करना था। पहले, विभिन्न अप्रत्यक्ष कर कानूनों के कारण, करदाता एक कर के टैक्स क्रेडिट को दूसरे के खिलाफ सेट नहीं कर सकते थे। उदाहरण के लिए, निर्माण के दौरान भुगतान किए गए उत्पाद शुल्क को बिक्री के दौरान देय वैट के खिलाफ सेट ऑफ नहीं किया जा सकता है। इससे करों का व्यापक प्रभाव पड़ा। जीएसटी के तहत, टैक्स लेवी केवल आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में जोड़े गए शुद्ध मूल्य पर है। इसने करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करने में मदद की है और वस्तुओं और सेवाओं दोनों में इनपुट टैक्स क्रेडिट के निर्बाध प्रवाह में योगदान दिया है।
f) Online procedures for ease of doing business: पहले, करदाताओं को प्रत्येक कर कानून के तहत विभिन्न कर प्राधिकरणों से निपटने में बहुत कठिनाइयों का सामना करना पड़ता था। इसके अलावा, जबकि रिटर्न दाखिल करना ऑनलाइन था, अधिकांश मूल्यांकन और धनवापसी प्रक्रियाएं ऑफ़लाइन हुईं। अब, जीएसटी प्रक्रियाएं लगभग पूरी तरह से ऑनलाइन की जाती हैं। पंजीकरण से लेकर रिटर्न फाइलिंग से लेकर रिफंड से लेकर ई-वे बिल जनरेशन तक, एक बटन के एक क्लिक के साथ सब कुछ किया जाता है। इसने भारत में व्यापार करने की समग्र सुगमता में योगदान दिया है और करदाताओं के अनुपालन को काफी हद तक सरल बनाया है। सरकार सभी अप्रत्यक्ष कर अनुपालन जैसे ई-चालान, ई-वे बिल और जीएसटी रिटर्न फाइलिंग के लिए जल्द ही एक केंद्रीकृत पोर्टल पेश करने की योजना बना रही है।
g) An improved logistics and distribution system: एक एकल अप्रत्यक्ष कर प्रणाली माल की आपूर्ति के लिए कई दस्तावेजों की आवश्यकता को कम करती है। जीएसटी परिवहन चक्र के समय को कम करता है, आपूर्ति श्रृंखला और टर्नअराउंड समय में सुधार करता है, और अन्य लाभों के साथ वेयरहाउस समेकन की ओर जाता है। जीएसटी के तहत ई-वे बिल प्रणाली के साथ, अंतरराज्यीय चौकियों को हटाना इस क्षेत्र के लिए पारगमन और गंतव्य दक्षता में सुधार के लिए सबसे अधिक फायदेमंद है। अंततः, यह उच्च रसद और भंडारण लागत को कम करने में मदद करता है।
h) To promote competitive pricing and increase consumption: जीएसटी लागू होने से खपत और अप्रत्यक्ष कर राजस्व में भी वृद्धि हुई है। पिछली व्यवस्था में करों के व्यापक प्रभाव के कारण, भारत में वस्तुओं की कीमतें वैश्विक बाजारों की तुलना में अधिक थीं। राज्यों के बीच भी, कुछ राज्यों में कम वैट दरों के कारण इन राज्यों में खरीद का असंतुलन हुआ। एक समान जीएसटी दरों ने पूरे भारत में और वैश्विक मोर्चे पर समग्र प्रतिस्पर्धी मूल्य निर्धारण में योगदान दिया है। इससे खपत में वृद्धि हुई है और उच्च राजस्व प्राप्त हुआ है, जो एक अन्य महत्वपूर्ण उद्देश्य प्राप्त किया गया है।
4. Advantages Of GST
जीएसटी ने मुख्य रूप से वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर व्यापक प्रभाव को हटा दिया है। कैस्केडिंग प्रभाव को हटाने से माल की लागत प्रभावित हुई है। चूंकि जीएसटी शासन कर पर कर को समाप्त कर देता है, इसलिए माल की लागत कम हो जाती है।
इसके अलावा, जीएसटी मुख्य रूप से तकनीकी रूप से संचालित है। पंजीकरण, रिटर्न फाइलिंग, रिफंड के लिए आवेदन और नोटिस का जवाब जैसी सभी गतिविधियों को जीएसटी पोर्टल पर ऑनलाइन करने की जरूरत है, जो प्रक्रियाओं को तेज करता है।
a) जीएसटी एक पारदर्शी कर है और अप्रत्यक्ष करों की संख्या को भी कम करता है।
b) जीएसटी पंजीकृत खुदरा विक्रेताओं के लिए एक लागत नहीं होगी इसलिए कोई छिपा कर नहीं होगा और व्यापार करने की लागत कम होगी।
c) लोगों को लाभ होगा क्योंकि कीमतों में कमी आएगी जिससे कंपनियों को मदद मिलेगी क्योंकि खपत बढ़ेगी।
d) इसमें कोई संदेह नहीं है कि वस्तुओं के उत्पादन और वितरण में सेवाओं का तेजी से उपयोग या उपभोग किया जाता है और इसके विपरीत।
e) वस्तुओं और सेवाओं के लिए अलग कर, जो वर्तमान कराधान प्रणाली है, कराधान के लिए वस्तुओं और सेवाओं के मूल्य में लेनदेन मूल्यों के विभाजन की आवश्यकता होती है, जिससे अनुपालन लागत सहित प्रशासन में अधिक जटिलताएं होती हैं।
f) जीएसटी प्रणाली में, जब सभी करों को एकीकृत कर दिया जाता है, तो यह कराधान के बोझ को विनिर्माण और सेवाओं के बीच समान रूप से विभाजित करना संभव बना देगा।
g) जीएसटी केवल वैट सिद्धांत के आधार पर उपभोग के अंतिम गंतव्य पर लगाया जाएगा, न कि विभिन्न बिंदुओं पर (विनिर्माण से लेकर खुदरा दुकानों तक)। इससे आर्थिक विकृतियों को दूर करने और एक साझा राष्ट्रीय बाजार का विकास करने में मदद मिलेगी।
h) जीएसटी पारदर्शी और भ्रष्टाचार मुक्त कर प्रशासन बनाने में भी मदद करेगा।
i) वर्तमान में, जब कोई तैयार उत्पाद किसी कारखाने से बाहर निकलता है, तो उस पर एक कर लगाया जाता है, जिसका भुगतान निर्माता द्वारा किया जाता है, और इसे बेचने पर खुदरा आउटलेट पर फिर से लगाया जाता है।
j) GST को GSTN का समर्थन प्राप्त है, जो GST के सभी पहलुओं से निपटने के लिए पूरी तरह से एकीकृत कर मंच है।
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